房产税来袭直击2011中国楼市税_上海二手房

购套200万的房子（非普通住宅，非住宅），差价100万，要交多少税？
卖方	不满5年
	营业税	房价的5.55%	11.1万
	个人所得税	差价20%或房价2%	4万
	契税	无	0万
	中介费	房价1%	2万
	总计	8.55%	17.1万
买方	契税	3%	2万
	中介费	1%	6万
	总计	4%	8万
卖方	满5年
	营业税	差价的5.55%	5.4万
	个人所得税	差价20%或房价2%	4万
	契税	0	0
	中介费	房价1%	2万
	总计	约9%	11万多
买方	契税	3%	6万
	中介费	1%	2万
	总计	4%	8万

试点范围	试点范围为本市行政区域。
征收对象	本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房（包括新购的二手存量住房和新建商品住房，下同）和非本市居民家庭在本市新购的住房（以下统称“应税住房”）。
计税依据	房产税暂按应税住房市场交易价格的70%计算缴纳。
适用税率	适用税率暂定为0.6%。应税住房每平方米市场交易价格低于本市上年度新建商品住房平均销售价格2倍（含2倍）的，税率暂减为0.4%。
税收减免	60平以下免征，人均超过60平方米的，对属新购住房超出部分的面积，按本暂行办法规定计算征收房产税。
收入用途	对房产税试点征收的收入，用于保障性住房建设等方面的支出。
征收管理	1、房产税税款自纳税人取得应税住房产权的次月起计算，按年计征，不足一年的按月计算应纳房产税税额。
征收管理	2、交易当事人须凭地方税务机关出具的认定结果文书，向登记机构办理房地产登记；不能提供的，登记机构不予办理房地产登记。
评估机制	房产税税基评估工作在市政府统一领导下，由市地税、财政、住房保障房屋管理、规划国土资源等部门共同组织实施。
部门职责	市财政、地税、住房保障房屋管理、建设交通、规划国土资源、公安、民政、人力资源社会保障、统计等部门组成的房产税试点工作机构推进房产税试点工作。

税率减免条件
一	本市居民家庭在新购一套住房后的一年内出售该居民家庭原有住房的，其新购住房已按本暂行办法规定计算征收的房产税，可予退还。
二	本市居民家庭中子女成年后，因婚姻等需要而首次新购住房、且该住房属于成年子女家庭住房的，暂免征收房产税。
三	符合国家和本市有关规定引进的高层次人才、重点产业紧缺急需人才，持有本市居住证并在本市工作生活的，其在本市新购住房、且该住房属于家庭住房的，暂免征收房产税。
四	持有本市居住证满3年并在本市工作生活的购房人，其在本市新购住房、且该住房属于家庭住房的，暂免征收房产税；持有本市居住证但不满3年的购房人，其上述住房先按本暂行办法规定计算征收房产税，待持有本市居住证满3年并在本市工作生活的，其上述住房已征收的房产税，可予退还。
五	其他需要减税或免税的住房，由市政府决定。

经纪公司篇

"中央+地方" 不是“限购”而是“禁购”

施总说，这种从中央到地方的双重政策，不是“限购”而是“禁购”，对于房地产市场来说不是“良药”而是“毒药”，并表示这样的政策导致“后果很严重”。【更多】

【上海】
汉宇地产施宏叡

力度在意料之内单一面积标准或加重中心区负担

宋总认为，0.6%的基准税率，跟预期相差不多。印证了早期关于上海版房产税的出台将“一步步来”的传闻，即先向小部分人群征收，再逐步扩大征收人群。【更多】

【上海】
中原研究咨询部宋会雍

房产税与新国八条组合拳或致中高端需求萎缩

罗总表示，单看房产税的话，心理层面的影响可能会大于实际的效应，但是房产税和新“国八条”组合起来的话，可能会致使中高端需求上的极大萎缩。【更多】

【上海】
德佑地产罗亚东

上海重庆房产税影响力需看市场反应

政策会先影响成交量，需经过市场的消化与反应，来看房产税对市场具体的影响情况。房产税所增加的成本还可能转嫁到购房者身上，从而增加购房成本。【更多】

【北京】
链家林倩

房产税针对高端住宅对楼市影响有限

上海的房产税针对是长三角地区，而重庆房产税则针对西南地区。此次房产税的打击对象是高价，大面积的高端住宅；对普通住宅的影响并不是很大。【更多】

【北京】
鑫尊刘军

房产税稳定房价广州将会成为新试点

房产税在国外很久之前就已经立法征收，中国相对比较迟才出台相关的税收。而且这次两个试点城市征收范围不大，对整体房地产市场的价格冲击较少。【更多】

【广州】
金发物业徐永德

税费已经很高不建议深圳开征房产税

对于房产税的影响，郭总认为其对房价的影响并不大，对整个楼市也不会造成太大的波动。开征房产税可能更大的是增加房产买方成本，而对房地产卖方的伤害不大。【更多】

【深圳】
中发地产郭高元

目前谈深圳推行房产税可能言之过早

若税收政策在深圳出台，那么将会短期内进一步加大深圳市场观望情绪，使市场观望的氛围浓厚，但市场全部消化这些政策的消息后，市场也将回归正常的交易水平。【更多】

【深圳】
港置地产陈鹏

杭州肯定会试点房产税不排除节前试点可能性

国家出台的调控政策在意料之中，压制楼市，房价还在涨，所以国家不得不出重拳控制楼市。特别是在房价相对高的一些重点城市，调控的力度肯定要更大。【更多】

【杭州】
中原地产赵燮和

重庆房产税：来得比新"国八条"温柔

重庆征收房产税比新“国八条”比较起来温柔得多，因为计税依据是以房产交易均价为征税基数，三或五年后改为评估计价的方法，税率征收也是采取差别性收取。【更多】

【重庆】
新天域置业魏强

房产税或促进重庆区县楼市

重庆征收房产税预警机制大于实际作用。新“国八条”更能影响刚需购房压力，如首套房贷优惠取消，房产税影响范围有限，只是针对:独栋商品住宅、高档住房。【更多】

【重庆】
晟成房产陈卫东

国八条、房产税组合拳将有效抑制房价过快上涨

这次比以往要狠的多，一是营业税的全额，还有二套房贷款首付的提高，再加上之前银行的信贷政策再收紧，应该说调控对稳定房价比以往的调控更猛烈一些。【更多】

【南京】
房管家置业陆军

开发商篇

或出台其他政策

刘宁表示有可能接下来政府还会出台其他政策，房产税出台发出了未来楼市将更为严峻的信号。0.6%的税率到底对上海楼市影响有多大，刘宁表示目前很难说。【更多】

恒盛刘宁

已开工的已经没办法

陈穗建表示，已经开工的建筑没有办法改变，新建楼盘的话肯定还是要按新政策调整。当然房产税出台对房价肯定会有影响，房价肯定会有下降。但不会立即显现【更多】

上奥陈穗建

或出台其他政策

针对上海房产税明日开始执行这一消息，上海天歌置业有限公司董事长陆建冲认为，房产税的出台并不会对楼市产生较大影响针对上海房产税明日开始执行这一消息……【更多】

天歌陆建冲

机构专家篇

0.6%适用税率偏高

0.6%适用税率确实偏高，至于以后预期估值是否公正这都值得忧虑。加之人均60平的起征点也有点一刀切了，这会对‘舒适型’购房者和‘自住型‘购房者都有影响。【更多】

高盛行高原兰

房产税影响不及限购令

华燕市场研究中心副经理张晴怡表示，房产税0.6%在市场可接受范围内，房产税既然只是一种税收，税率不会太高，影响比不上国八条的限购令，对市场影响不大。【更多】

华燕张晴怡

房产税影响不及新国八条

0.4%的优惠税率是高还是低？中指研究院陈晟认为不是很高，符合此前预期，对于迫切需求房子的刚需来说，这样的税率对于他们来说基本不会有太大影响。【更多】

中指研究院陈晟

沪版房产税今晚靴子落地，税率0.6%，而此时重庆房产税也紧锣密鼓地出台了，暂定税率为0.5%，两版房产税除了税率有差异，征收标准也各有千秋，上海侧重人均住房面积，而重庆则是在住房的市场价格上面做文章，上海房产税以人均60平以上住房纳入征税范围，重庆则主要针对高档住房进行征税。
	上海	重庆
征收对象	1、本市居民家庭第二套及以上住房2、非本市居民家庭在本市新购住房	1、独栋高档住宅(包括存量和增量) 2、个人新购的高档住房(比新建商品房建均价高两倍) 3、非重庆户籍家庭新购第二套及以上
征收标准	按人均面积60平以上征税	累进税率：按成交均价高于近两年商品房成交均价倍数
征税税率	适用税率暂定为0.6%(成交价低于上年度新建商品房成交均价2倍减免为0.4%)，应税住房以市场交易价格70%计算缴纳	3倍以下，收0.5% 3—4倍收1% 4倍以上收1.2%
计税依据	参照应税住房市场价格确定评估值，评估值按规定周期进行重估	以商品房市场价格为征税基数
特点	人均60平界定是否纳入征收范围，应税住房税率0.28%	抵扣：存量别墅可抵扣180平，高档可抵扣100平(一人一户抵扣100平，三口之家一户也是抵扣100平)

从现实角度考量，征收房产税要顾及土地出让金。

从法理上考量，房产税和物业税一样，也面临着违宪困境。

效果困局：物业税或房产税都是难以平抑房价的，在世界上，很多国家都征收过物业税或房产税，房价照样飙涨。

房产税涉及的范围极广难以控制，必将引发社会的大规模利益分配，从而异化房产税的性质。

目的困局：新房产税出台目的到底是调控楼市还是调节分配，尚未有定论。

方向困局：新税革方向到底是扩大征收范围还是调整计税依据尚未有定论。

路径困局：新房产税改革路径是财税总局备案还是全国人大修法尚未有定论。

效果困局：新房产税改革效果到底是炒楼人埋单还是需求埋单尚无定论。

操作困局：房产税执行时到底是按年征收还是在交易环节一次征收尚无定论。

时间：由于我国从事房产评估的中介机构规模小、人员少、公众信任度不高。

地域：与增值税转型改革和资源税改革一样，房产税的改革方案必然要选定部分地区进行试点，然后再向全国推行。

征收范围：房产税针对经营性用房保有环节征收，主要征税对象是商业地产。

改革目的：使房产税成地方财政收入主要来源，或需要对相关税费金进行多次合并，这也将是一个逐步推进的过程。

保有交易环节

契税	房屋建筑面积90㎡以下	总价1%_
	房屋建筑面积90-140㎡米	总价1.5%
	房屋建筑面积140㎡以上	总价3%
印花税	房屋总价的0.05%
营业税	普通住宅购买年限未满五年	买入差价5.6％
	非普通住宅购买年限超过五年	买入差价5.6％
	普通住宅购买年限超过五年	免征
	非普通住宅购买年限未满五年	总价5.6％
个人所得税	能提供购房原值	差额20％
个人所得税	未能提供购房原值	总价1%
土地增值税	140㎡以下的普通住宅	免征
土地增值税	非住宅	总价0.5％

开发环节

营业税	营业收入5%
城建税	营业税7%
教育费附加	营业税3%
地方教育费附加	营业税缴纳2%
土地增值税	转让房地产收入扣除规定项目金额的增值额缴纳
建安合同	承包金额的万分之三贴花
购销合同	购销金额的万分之三贴花
城镇土地使用税	实际占用的土地面积缴纳
房产税	按自有房产原值的70%*1.2%缴纳
车船税	按车辆缴纳
企业所得税	按应纳税所得额缴纳

相关费用

◇交易手续费

房地产契税是指由于土地使用权出让、转让、房屋买卖、交换或赠与等发生房地产权属转移时向产权承受人征收的一种税赋。

◇权属登记费

房地产契税是指由于土地使用权出让、转让、房屋买卖、交换或赠与等发生房地产权属转移时向产权承受人征收的一种税赋。

◇交给发展商的费用

交给发展商的有：防盗系统费用。其他还有管道煤气开通费、有线电视安装费、电话安装费等。

◇交给物业管理处的费用

发展商的承诺和物价局的规定这两种标准的综合，如果收费过于夸张，业主有权去物价局查询。

◇其他

香港	如房地产作出租用途，则该租金收入需要缴纳物业税。每一个课税年度按照土地或楼宇的应评税净值，以标准税率向在香港拥有土地或楼宇的业主征收，税率为15%。
台湾	按我国台湾物业税的征收标准来看，144平方米以上的房源，每年收取的税费将有可能在房屋总和0.8%-1.5%/年。
新加坡	由新加坡国内税务局对所有房产征收，自住房产的物业税率是4%，其他类型的房产的物业税率是10%。
日本	日本财产税主要是对房地产等不动产课征的不动产取得税、固定资产税、城市规划税、注册执照税等，同时还有遗产继承税与赠予税。固定资产税的标准税率为14%。
韩国	韩国的财产税和综合土地税达到惊人的30%。而韩国在接下来的2年内，还有可能进一步调整房地产税率。财产税和土地税将会被整合为资本税，税率将增加为：第二套房产为50%，而第三套房产为60%。
美国	不动产税，归在财产税项下，税基是房地产评估值的一定比例。目前美国的50个州都征收这项税收，各州和地方政府的不动产税率不同，大约平均1%到3%。
德国	不动产税：根据评估价值的1%-1.5%征收。
法国	不动产税：持有不动产者，每年按3%的公平市场价值(fair market value)纳税。公司将自己房产装修后出租，按税基的84%缴纳15%-30%营业税。税基包括：公司房产的出租价值，或16%的公司所付出租金。
瑞典	不动产税，征收额度为不动产税务评估价值的0.5-1%。自2001年起，对于单栋独立家庭住房(相同于国内别墅的那种住房)，税率为1%，对共同产权型的住宅，税率为0.5%。商业物产不动产税率为1%，工业物产税率为0.5%。
意大利	不动产税：按照税务评估价值的0.4%-0.7%。
西班牙	不动产税：按照税务评估价值征收(一般低于市场价值的50%)，税率在3%。